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Estándares de transparencia fiscal e intercambio de información del Foro Global en el Ecuador.
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Estándares de transparencia fiscal e intercambio de información del Foro Global en el Ecuador.
Tito Chiguano, Carina Alexandra
Fecha:
2023-09
Resumen:
Desde hace muchos años atrás, a nivel global, las administraciones tributarias notaron la
necesidad de contar con información fehaciente sobre los movimientos de sus residentes en el
exterior. Filtraciones periodísticas como Panamá Papers, Paradise Papers, LuxLeaks o Pandora
Papers permitieron conocer tramas empresariales fraudulentas, ocultamiento de la propiedad de
empresas, activos y ganancias, lo que evidenció la necesidad de los países de implementar políticas
para combatir la elusión y evasión fiscales, en pro de una correcta gestión de la norma fiscal de los
países en un mundo globalizado.
En este contexto, en el año 2000, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo
Económicos (en adelante, OCDE) creó el Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de
Información con Fines Tributarios (en adelante, Foro Global) con el firme propósito de poner fin al
sigilo bancario y luchar contra la elusión y evasión a través de la cooperación fiscal mundial.
Para el año 2009, el Foro Global fue reestructurado debido a la apertura que brindó a
estados no miembros para que, a través de asistencia técnica, implementen las normas tributarias
internacionales impulsados por el organismo y, con ello garantizar que las jurisdicciones se
beneficien de una mayor cooperación internacional en favor de la transparencia fiscal.
En los últimos tiempos, Latinoamérica ha dado pasos importantes en cuanto a la
implementación de los estándares internacionales de transparencia fiscal e intercambio de
información para combatir activamente la elusión y evasión fiscales, así como otros flujos financieros
ilícitos. La activa participación de la región en los órganos, trabajos y actividades impulsadas por el
Foro Global ha demostrado un compromiso firme de Latinoamérica con la transparencia en el
ámbito tributario.
Actualmente, el Foro Global está conformado por 168 jurisdicciones, es el organismo rector
a nivel mundial que trabaja para asegurar la implementación efectiva de los estándares de
transparencia e intercambio de información, específicamente, las modalidades de intercambio de
información previa petición (en adelante, IIPP) o exchange of information on request (EOIR) y,
automático (en adelante, IAI) o automatic exchange of information (AEOI).
Descripción:
For many years now, at a global level, tax administrations have noticed the
need to have reliable information on the movements of its residents in the
abroad. Journalistic leaks such as the Panama Papers, Paradise Papers, LuxLeaks or Pandora
Papers revealed fraudulent business schemes, concealment of the property of
companies, assets and profits, which showed the need for countries to implement policies
to combat tax avoidance and evasion, in favor of correct management of the tax regulations of the
countries in a globalized world.
In this context, in the year 2000, the Organization for Cooperation and Development
Economic Organizations (hereinafter, OECD) created the Global Forum on Transparency and Exchange of
Information for Tax Purposes (hereinafter, Global Forum) with the firm purpose of putting an end to the
banking secrecy and combating avoidance and evasion through global tax cooperation.
For 2009, the Global Forum was restructured due to the openness it provided to
non-member states so that, through technical assistance, they implement tax regulations
international organizations promoted by the organization and, thereby, guarantee that the jurisdictions
benefit from greater international cooperation in favor of fiscal transparency.
In recent times, Latin America has taken important steps in terms of
implementation of international standards of fiscal transparency and exchange of
information to actively combat tax avoidance and evasion, as well as other financial flows
illicit. The active participation of the region in the bodies, work and activities promoted by the
Global Forum has demonstrated Latin America's firm commitment to transparency in the
tax area.
Currently, the Global Forum is made up of 168 jurisdictions, it is the governing body
worldwide that works to ensure the effective implementation of standards of
transparency and exchange of information, specifically, the modalities of exchange of
information upon request (hereinafter, IIPP) or exchange of information on request (EOIR) and,
automatic (hereinafter, IAI) or automatic exchange of information (AEOI).
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